К какому виду расходов в налоговом учете относится замена запчастей для транспортного средства?
Добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться. Организация на ОСНО, вид деятельности оказание транспортных услуг. Техника как своя, так и арендованная ( арендована без экипажа на долгосрочный срок) . 95 % расходов ,это зап части на ТС.
Запчасти списываем в том отчетном периоде в котором купили, по документу требование- накладная, счет учета для списания используем 20.01 . Какой вид расхода указать: материальные или прочие?
Согласно НК РФ, можно использовать два вида:
- как материальные расходы (пп. 2 п. 1 ст. 254 НК РФ) - прямые расходы;
- как расходы на ремонт ОС, в т.ч. арендованных (п.п. 1 и 2 ст. 260 НК РФ) - косвенные расходы.
Та как 95% это расходы на обслуживание техники (зап части) то хотелось бы правильно учесть эти расходы.
Ремонт ТС относим к косвенным расходам и полностью списаваем в том отчетном периоде, в котором эти траты были понесены (п. 1 ст. 260 НК РФ).
И опираясь на письмо Минфина России от 10.06.2011 № 03-03-06/4/67, ГСМ ( дизельное топливо) списываем на счет 20.01 статья затрат прямые расходы.
Помогите, пожалуйста, разобраться. Организация на ОСНО, вид деятельности оказание транспортных услуг. Техника как своя, так и арендованная ( арендована без экипажа на долгосрочный срок) . 95 % расходов ,это зап части на ТС.
Запчасти списываем в том отчетном периоде в котором купили, по документу требование- накладная, счет учета для списания используем 20.01 . Какой вид расхода указать: материальные или прочие?
Согласно НК РФ, можно использовать два вида:
- как материальные расходы (пп. 2 п. 1 ст. 254 НК РФ) - прямые расходы;
- как расходы на ремонт ОС, в т.ч. арендованных (п.п. 1 и 2 ст. 260 НК РФ) - косвенные расходы.
Та как 95% это расходы на обслуживание техники (зап части) то хотелось бы правильно учесть эти расходы.
Ремонт ТС относим к косвенным расходам и полностью списаваем в том отчетном периоде, в котором эти траты были понесены (п. 1 ст. 260 НК РФ).
И опираясь на письмо Минфина России от 10.06.2011 № 03-03-06/4/67, ГСМ ( дизельное топливо) списываем на счет 20.01 статья затрат прямые расходы.
Comments
-
Добрый день, Диляра571!Цитата: Запчасти списываем в том отчетном периоде в котором купилиНаверное вы хотели написать в том периоде, в котором установили.Цитата: Какой вид расхода указать: материальные или прочие?Вы ремонтируете собственными силами?
Приобретаете запчасти как материалы, с отражением поступления на счете 10?
Если вы отражаете по 10 счету, то правильнее при установке на а/м
отражать как материальные расходы.
Расходы на ремонт сторонней организацией, отражать как ремонт.
Правила отражения расходов по ремонту автомобилей, замене запасных частей,
надо закрепить в учетной политике. -
ТаЛиНи, Да, совершенно верно, зап части списываем в том периоде в котором установили ( но он у нас совпадает с периодом приобретения).
В основном наша фирма сама ремонтирует собственную технику. И редко обращается к фирмам по оказанию данных услуг.
Как раз для того чтобы закрепить в учетной политики , и пытаюсь выяснить как будет правильней это сделать.😀
Можно ли прописать в УП следующее ,оказание ремонтных услуг это согласно ст 260 НК РФ прочие расходы. А замена зап частей собсвенными силами это прямые расходы (материальные расходы) согласно ст 254 НК РФ -
Цитата: Можно ли прописать в УП следующее ,оказание ремонтных услуг это согласно ст 260 НК РФ прочие расходы. А замена зап частей собсвенными силами это прямые расходы (материальные расходы) согласно ст 254 НК РФПриобретаемые запасные части это счет 10 "Материалы"
В Учетной политике по Налоговому учету у меня прописано так:
"К материальным расходам относить следующие затраты:
на приобретение сырья, материалов, используемых в производстве выполнении работ, оказании услуг.
Стоимость товарно-материальных ценностей, включаемых в материальные расходы, определять исходя
из цен их приобретения (без учета сумм налогов, подлежащих вычету в соответствии с НК РФ), включая
транспортные расходы, комиссионные вознаграждения, уплачиваемые посредническим организациям,
ввозные таможенные пошлины и сборы и иные затраты, связанные с приобретением товарно-материальных
ценностей.
Датой осуществления материальных расходов Предприятием признается:
- для материалов - дата передачи в производство материалов;..."
Что касается прочих расходов, то прописано так:
"К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относить следующие расходы (статья 264 НК):
...
- расходы на ремонт основных средств, произведенные организацией; ..." -
ТаЛиНи, спасибо.
Я проконсультировалась по данной теме с аудитором. Он поддержал мои предположения.
Зап части можно отнести к материальным расходам.Главное что бы это было прописано в учетной плитики
